La versión 4.4 trajo un comprobante nuevo: el recibo electrónico de pago (REP, tipo 10 en el consecutivo). Documenta el cobro de una venta a crédito y, en algunos casos, define en qué mes se declara el IVA de esa venta. Esta guía separa lo que está claro de lo que todavía conviene confirmar.
Qué es un REP
- Lo emite el vendedor cuando cobra una factura a crédito, total o parcialmente.
- Referencia la factura que se paga con su clave de 50 dígitos, en
InformacionReferencia. - Trae el monto cobrado y el medio de pago.
- No es una venta nueva. La venta ya está en la factura: si sumás el REP como venta, duplicás el monto. Es el error más común con este comprobante.
IVA diferido en ventas a crédito
En general, el IVA se declara en el mes en que se emite la factura, aunque todavía no se haya cobrado. Una reforma a la Ley del IVA permitió diferirlo en ciertas ventas a crédito y en ventas al Estado: el IVA se declara cuando se cobra, y el REP es el comprobante de ese cobro (Delfino.cr). Qué ventas califican, con qué plazos y cómo se marca la condición de venta en el XML lo tenés que confirmar en la normativa vigente: es la parte del tema con menos fuentes claras.
Si tu cliente difiere el IVA, el trabajo del mes cambia así:
- Las ventas a crédito del mes que califican no suman su IVA al débito de este mes: quedan pendientes.
- Los REP del mes dicen qué se cobró. El IVA de la factura cobrada pasa al mes del REP, en proporción a lo cobrado si el pago es parcial.
- Al cierre, conviene tener la lista de facturas con IVA pendiente de cobro, para que nada se quede sin declarar.
| Ejemplo | Colones |
|---|---|
| Factura a crédito del 20 de octubre | ₡1 000 000 + IVA ₡130 000 |
| REP del 15 de noviembre, cobro parcial | ₡565 000 (la mitad del total) |
| IVA que pasa a noviembre | ₡65 000 |
| IVA que sigue pendiente | ₡65 000 |
Si el cliente no difiere el IVA
Entonces el REP es informativo para el IVA: el débito ya se declaró con la factura. Igual sirve para conciliar los cobros con el estado de cuenta y para saber quién le sigue debiendo a tu cliente.
Con Classify
Classify pone los REP en su propia carpeta y no los suma en los totales. Con Classify Pro, si marcás al cliente como "difiere IVA", el borrador del IVA del mes muestra aparte el IVA de las ventas pendientes de cobro y el IVA cobrado con REP en el período. Es una vista para revisar: no cambia los totales principales.
Pendiente de confirmar
Esta guía se apoya en fuentes secundarias. Antes de declarar, verificá con la normativa vigente y dentro de TRIBU-CR:
- Qué ventas a crédito pueden diferir el IVA y con qué plazo máximo.
- Qué códigos de
CondicionVentaidentifican esas ventas en la 4.4. - Cómo se reporta el IVA diferido en el formulario 150.
- Qué pasa con el crédito fiscal del comprador cuando el vendedor difiere el IVA.