Si declarabas el IVA con la D-104 en ATV, desde que Hacienda pasó a TRIBU-CR esa declaración se llama formulario 150. Esta guía explica qué cambió, qué datos del mes necesitás y de qué campo de la factura electrónica sale cada uno. No reemplaza el criterio de un contador: donde la normativa no está confirmada, lo decimos.
Qué cambió con TRIBU-CR
- TRIBU-CR empezó a funcionar el 6 de octubre de 2025 y reemplazó a ATV. La D-104 (IVA mensual) pasó a ser el formulario 150, que clasifica ventas y compras por tarifa de IVA, no por actividad económica como en ATV (Siempre al Día).
- Los contribuyentes del régimen simplificado no presentan el 150: declaran por trimestre con los formularios 104 o 105 y el 153 para el IVA (misma fuente).
- Hacienda cruza los comprobantes electrónicos 4.4 emitidos y recibidos con lo que se declara (Siempre al Día, Delfino.cr). Por eso conviene que tus números salgan de los mismos XML.
Las fuentes de esta sección son medios y firmas especializadas, no el sitio de Hacienda. Antes de presentar, confirmá en hacienda.go.cr y dentro de TRIBU-CR.
Plazo
La declaración y el pago del IVA de un mes vencen dentro de los primeros 15 días naturales del mes siguiente; si el día 15 no es hábil, el plazo pasa al siguiente día hábil (Siempre al Día). Verificá el calendario tributario del año en TRIBU-CR.
Qué datos del mes necesitás
Ventas (débito fiscal)
- Base e IVA de cada tarifa: 13 %, 4 %, 2 %, 1 % y las demás que aparezcan en los comprobantes.
- Ventas exentas, exoneradas y no sujetas, por separado.
- Exportaciones (facturas electrónicas de exportación).
- Notas de crédito (restan) y de débito (suman) del mes, sabiendo qué factura ajusta cada una.
- Sin los comprobantes que Hacienda rechazó.
Compras (crédito fiscal)
- El IVA de las compras a nombre del cliente que el cliente aceptó con su mensaje receptor. En ese mensaje indica la condición del impuesto: crédito total, crédito parcial, bienes de capital, gasto que no genera crédito o proporcionalidad.
- Según fuentes contables, la aceptación debe enviarse dentro de los primeros 8 días hábiles del mes siguiente (DGT-R-063-2018) o el IVA no se puede acreditar. Confirmalo: no encontramos el texto vigente en una fuente oficial.
- Si el cliente tiene ventas gravadas y exentas mezcladas, aplica la proporcionalidad (prorrata).
De qué campo del XML sale cada número
| Dato | Campo del XML |
|---|---|
| Base por tarifa | BaseImponible (o SubTotal) de cada LineaDetalle, agrupada por CodigoTarifa (4.3) o CodigoTarifaIVA (4.4). |
| IVA por tarifa | Monto del Impuesto con Codigo 01 de cada línea, menos MontoExoneracion si hay exoneración. En 4.4 también TotalDesgloseImpuesto. |
| Exentas, exoneradas, no sujetas | TotalExento, TotalExonerado y TotalNoSujeto (este último solo en 4.4). |
| Otros impuestos | Impuestos con Codigo distinto de 01 (selectivo de consumo, específicos). No son IVA. |
| Otros cargos | TotalOtrosCargos (por ejemplo, el 10 % de servicio). No es venta ni IVA. |
| Notas de crédito y débito | Raíz NotaCreditoElectronica o NotaDebitoElectronica; InformacionReferencia dice qué factura ajustan. |
| Aceptación de una compra | MensajeReceptor: Mensaje (1 acepta, 2 parcial, 3 rechaza), CondicionImpuesto y MontoTotalImpuestoAcreditable. |
| Estado en Hacienda | MensajeHacienda: Mensaje 1 aceptado, 3 rechazado. La respuesta al mensaje receptor es otra, aparte. |
| Moneda | CodigoMoneda y TipoCambio dentro de ResumenFactura. |
Errores comunes
- Declarar el TotalComprobante como venta. Incluye el IVA, otros impuestos y otros cargos.
- Tomar el TotalImpuesto como IVA. Puede traer selectivo de consumo u otros impuestos.
- Sumar comprobantes rechazados. Si Hacienda rechazó una factura, no cuenta.
- Convertir dólares con 1. Si un XML en dólares no trae TipoCambio, buscá el de esa fecha.
- Acreditar compras sin aceptar. Sin mensaje receptor (o fuera de plazo) el crédito está en riesgo.
Cómo prepararlo con Classify
- Soltá en Classify los XML del mes del cliente, con las respuestas de Hacienda y los mensajes receptor.
- Elegí el mes que estás cerrando. Classify separa ventas y compras, deja aparte los rechazados y te pide el tipo de cambio que falte.
- En la pestaña Resumen ves la base y el IVA de cada tarifa, con exento, exonerado, otros impuestos y otros cargos aparte. Lo mismo va al Excel.
- Con Classify Pro, la pestaña IVA del mes arma un borrador: débito por tarifa, crédito según el mensaje receptor de cada compra, prorrata con el historial del cliente y débito menos crédito.
Classify no presenta la declaración ni se conecta a TRIBU-CR, y los archivos no salen de tu computadora. El borrador es para revisar: las cifras finales las define el contador.
Pendiente de confirmar
- El orden y el nombre exacto de cada casilla del formulario 150.
- El plazo de aceptación de compras vigente en TRIBU-CR.
- Los códigos de tarifa de la versión 4.4 (anexo oficial de Hacienda).
- Cómo se declara el IVA diferido de ventas a crédito (Ley 10144, que reformó el artículo 27 de la Ley del IVA).