Muchos clientes de contadores independientes están en el régimen de tributación simplificada. No presentan el formulario 150 cada mes: declaran por trimestre, y el cálculo no sale de las ventas facturadas como en el régimen general. Esta guía resume cómo queda con TRIBU-CR y qué juntar cada trimestre.
Qué presenta y cuándo
- Con TRIBU-CR, el régimen simplificado declara con los formularios 104 o 105, según el caso, y el 153 para el IVA simplificado (Siempre al Día).
- No presenta el 150 mensual (Siempre al Día).
- Los trimestres van de enero a marzo, de abril a junio, de julio a setiembre y de octubre a diciembre. Las fechas de presentación están en el calendario tributario de TRIBU-CR.
Por qué el cálculo parte de las compras
En este régimen el impuesto se calcula sobre las compras del trimestre, con el factor que Hacienda fija para cada actividad (Siempre al Día). Por eso el dato que más importa del trimestre no es cuánto vendió el cliente, sino cuánto compró y con qué comprobante. Verificá el factor vigente de la actividad de tu cliente: cambia por actividad y puede cambiar con el tiempo.
Qué juntar cada trimestre
- Las facturas electrónicas de compra a nombre del cliente de los tres meses, con su XML.
- Las notas de crédito sobre esas compras, que rebajan el total.
- El respaldo de las compras a proveedores que no facturan electrónicamente, según lo que corresponda en cada caso.
- Las ventas, si el cliente emite comprobantes, para controlar que siga dentro de los límites del régimen.
Límites y cambio de régimen
Para estar en el régimen hay límites de ingresos, de compras y de actividades permitidas que fija Hacienda. Si el cliente los pasa, tiene que pasar al régimen general y empezar a presentar el 150. Revisar ventas y compras de cada trimestre contra esos límites es la forma de darse cuenta a tiempo. Los límites vigentes están en hacienda.go.cr; no los copiamos acá porque se actualizan.
Proveedores en régimen simplificado
Del otro lado, si un cliente del régimen general le compra a un proveedor del régimen simplificado, conviene saberlo antes de revisar el crédito de esa compra. El régimen de cualquier contribuyente se puede consultar por cédula en el servicio público de Hacienda.
Con Classify
Si marcás a un cliente como régimen simplificado, Classify Pro agrupa sus ventas y compras por trimestre a partir del historial de meses procesados. La consulta de situación tributaria (la activás vos y va directo de tu navegador a Hacienda, solo con la cédula) muestra el régimen y las actividades del cliente y de sus proveedores.
Pendiente de confirmar
Esta guía se apoya en fuentes secundarias. Antes de declarar, verificá con la normativa vigente y dentro de TRIBU-CR:
- Qué contribuyentes presentan el 104 y cuáles el 105, y qué va en el 153.
- El factor vigente de la actividad del cliente.
- Los límites de ingresos y compras del régimen para el año.
- Las fechas de presentación de cada trimestre en el calendario de TRIBU-CR.